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拥抱国家科技创新大策
赋能企业研发费用合规
研发费用相关的优惠政策
企业研发费用加计扣除
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），除六类限制性行业以外，企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排，长期实施。
先进制造业增值税抵减
根据《财政部 税务总局 关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
高新技术企业所得税减免
中华人民共和国企业所得税法第28条：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
各项资质、政府补贴和IPO上市的必要条件
持续的研发投入，也是企业争取高新技术企业、先进制造业、专精特新企业、小巨人企业、省级科技成果转化项目等各类科技项目政府补贴以及创业板、科创板和北交所IPO上市的必要条件。
监管政策
国家审计署审计长侯凯：指出税务部门组织财政收入不到位、征管不够严格造成税款流失。今年以来全国多地出现了大量企业因研发费用加计扣除不合规而被处罚，研发费用加计扣除专项核查将常态化趋严。
国家税务总局公告2018年第23号发布了修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》，明确企业享受税收优惠时，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号)要求税务部门每年汇算清缴期结束后应开展研发费用的专项核查，核查面不得低于享受该优惠企业户数的20%。
《关于开展高新技术企业认定管理自查工作的通知》（工信厅高新火函〔2024〕114号），对有效期内的高新技术企业按照不低于10%的比例进行实地检查。
处罚案例
安徽DY智能科技
国家税务总局阜阳市税务局依法查处安徽DY智能科技有限公司虚报研发费用加计扣除的偷税案件：经仔细核查，税务稽查部门依法对该企业依法追缴少缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计约180万元。
浙江TX科技
国家税务总局台州市税务局第一稽查局依法查处浙江TX科技有限公司利用研发费用加计扣除政策的偷税案：经仔细核查，台州市税务局依法调整违规计入加计扣除的研发费用287.71 万元。
青海QM生物
国家税务总局西宁经济技术开发区税务局稽查局依法查处青海QM生物资源研究开发有限公司骗取研发费用加计扣除政策的案件：经仔细核查，西宁经济技术开发区税务局稽查局依法调整该公司虚增的研发费用及加计扣除金额，并拟将该案虚开发票线索移送公安机关。
研发费用管理不善的后果
税务机关要求补税、罚款和滞纳金
各项科技资质或荣誉被取消
导致IPO上市失败
税务机关要求补税、罚款和滞纳金
研发活动立项和研发活动过程资料缺失，导致税务机关质疑研发活动的真实性；研发费用的归集不当，导致税务机关质疑研发费用的真实性和准确性，最终导致面临税务机关的补缴企业所得税、每年18%的延迟缴纳税款的滞纳金以及0.5-3倍的行政罚款。
企业研发费用管理的普遍痛点
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管理体系不健全
绝大部分已享受研发费用相关优惠政策的企业尚未建立系统化的研发投入管理体系，研发、人力资源、财务各部门尚未打通或形成有效的协同
研发过程资料缺失
研发活动的关键过程资料未系统、有序、规范的收集、整理、归档，研发工时数据缺失，无法应对税务机关对研发活动真实性的核查
研发费用归集不当
由于会计核算、高新技术企业认定、研发费用加计扣除政策和IPO监管政策的复杂性、多口径，易导致企业多维度研发费用归集的合规性、准确性、完整性和合理性不足
留存备查资料缺失
税务政策明确要求企业每年归档研发费用加计扣除留存备查资料，但大部分企业并未按时、合规、系统的妥善留存备查，导致企业面临税务机关核查的巨大风险
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